What social security rules apply to posted workers?
There are various types of workers in Belgium and also within the expat community. From salaried employees to self-employed, there are also what are known as "posted" workers who only work temporarily in Belgium. The applicable social security rules are then different. Who is a posted worker? How long is a posting? Which rules apply? Which organisation is responsible? The Expat Welcome Desk tells you more.
What is a posted worker?
A worker is said to be "posted" when he or she works temporarily in Belgium and who
ð has been hired in a country other than Belgium; or
ð generally works on the territory of one or more countries (other than Belgium).
An essential precondition is that the employment relationship between the foreign company and the posted employee exists before – and that it continues during -- the posting in Belgium.
The worker referred to here is an employed person. This employment relationship is demonstrated by 4 elements:
· The employment contract
· A relationship of subordination between the employer and the employee
Attention: workers hired in Belgium by a foreign company (irrespective of their nationality) are not considered posted workers.
What is posting in terms of social security?
The situation
In the case of posting from another EU Member State
According to the provisions of European Regulation No. 883/2004, the worker may remain affiliated to the social security system of his Member State of origin for the duration of the posting in Belgium, for a maximum of 24 months. The worker must hold an A1 certificate.
This A1 certificate is provided by the competent social security institution of the dispatching State and demonstrates that the worker's social security contributions have been paid (and that the worker is exempt from Belgian social security contributions).
At the end of the 24 months, if the worker's temporary assignment has not ended and if the conditions for posting are still met, an extension of the posting period may be granted by mutual agreement between the competent social security institutions of the countries concerned. In case of agreement, the period of posting may, in principle, be extended to 5 years.
To that end, the request for derogation must first be submitted to the competent social security institution of the dispatching State. When this institution has given its consent to the request to extend the posting period, it must request the consent of the Belgian National Social Security Office.
In case of posting for Iceland, Liechtenstein, Norway or Switzerland
The above-mentioned measures shall apply to posted workers from Switzerland (as of 1 April 2012) and to posted workers from Iceland, Liechtenstein and Norway (as of 1 June 2012).
In case of posting from a State which does not belong to the European Economic Area (EU + Iceland, Liechtenstein and Norway) and which is not Switzerland
Ø The dispatching State has concluded a bilateral social security agreement with Belgium
The rules of posting and procedure to be followed and their application are defined by the provisions of the Convention and its Administrative Arrangement. These agreements determine the principles and conditions under which workers may remain subject to the social security system of the State of posting.
The rules are similar to the European regulation, but you should check the exact terms and conditions for each treaty. The permitted period of postings is between 24 months and 5 years, and may sometimes be extended.
Ø Or the dispatching country has not concluded a bilateral social security agreement with Belgium
If the employer has a place of business to which the worker is attached on Belgian soil, the worker employed by an employer established in such a third country may benefit from the Belgian social security system.
If this condition is not met, however, the worker concerned cannot be subject to the Belgian social security system.
The worker concerned may request a certificate from the International Relations Department of the Belgian National Social Security Office attesting to this situation. Said worker will thus remain subject to the social security system of the dispatching country during his or her posting to Belgium (if the legislation of the dispatching country so permits).
How does it differ from posting under labour law?
A company established abroad can temporarily post its workers to Belgium.
During such posting, the employer is required to comply with certain Belgian working conditions relating in particular to remuneration and employment mentioned in legal and regulatory provisions (royal decrees) sanctioned by criminal law and by contractual provisions made compulsory by royal decree (i.e. collective labour agreements sanctioned by criminal law). These various provisions of public order are intended to guarantee the protection of the rights of workers. They concern working hours, public holidays, workers' well-being, remuneration, etc.
There is an exception relating to contributions to Belgian supplementary occupational pension schemes, however.
Furthermore, the employer who posts workers to Belgium is exempted from applying certain working conditions, when the posting exceeds twelve months in certain cases. This special regime has been in force since 30 July 2020.
A foreign employer who posts employees to Belgium or his authorised representative must fill in a LIMOSA declaration online.
This declaration contains certain information about the worker, the employer (place of work, duration of the posting, working hours, etc.) and the liaison officer designated by the employer. An acknowledgement of receipt LIMOSA-1 is issued immediately.
Each worker must present this LIMOSA-1 document to his Belgian client or sponsor before starting his or her activities.
Certain categories of persons are exempted from making a LIMOSA declaration (e.g. staff of public administrations, staff of international institutions...)
Please note: the employer who has made the LIMOSA declaration or the one who is exempted is exempted for 12 months from drawing up certain social documents and from complying with certain rules.
Contact for posting matters?
If you wish to post workers to Belgium, you are kindly requested to contact the Belgian liaison office of the FPS Employment, Labour and Social Dialogue first in order to obtain all the necessary information.
In addition to its role of providing information on general labour law issues, the office is responsible for cooperating between the various public authorities involved (labour inspectorates, etc.) for such posting. If necessary, the liaison office will refer you to the competent service.
You can contact this office in French, Dutch and English by post:
Federal Public Service Employment, Labour and Social Dialogue
Directorate-General for Labour Law and Legal Studies
· Contact the International Relations Department of the National Social Security Office (by phone (0032/2/509.59.59) or by email (ContactONSSMigr@onss.fgov.be)
Aan welke regels moeten gedetacheerde werknemers voldoen voor de sociale zekerheid?
België kent verschillende categorieën werknemers, ook binnen de expatgemeenschap. Er zijn loontrekkenden en zelfstandigen, maar ook de zogeheten "gedetacheerde" werknemers, die slechts voor een bepaalde periode in België werken. Zij moeten voldoen aan andere regels voor de sociale zekerheid. Wanneer is iemand gedetacheerd werknemer? Hoe lang duurt een detachering? Welke regels zijn van toepassing? Welke instantie is bevoegd? De Expat Welcome Desk vertelt er u meer over.
Wat is een gedetacheerd werknemer?
Een werknemer geldt als "gedetacheerd" wanneer deze tijdelijk werk verricht in België en
ð hetzij in een ander land dan België is aangeworven;
ð hetzij doorgaans werkt op het grondgebied van één of meer landen (elders dan in België).
Een essentiële voorwaarde is dat de dienstverhouding tussen de buitenlandse onderneming en de loontrekkende gedetacheerde werknemer vóór de detachering naar België reeds bestaat en tijdens de detacheringsperiode voortduurt.
Het gaat hierbij om loontrekkende werknemers. Deze dienstverhouding moet blijken uit 4 elementen:
· De arbeidsovereenkomst
· Een band tussen werkgever en werknemer die berust op ondergeschiktheid
· Effectieve dienstprestaties verricht door de werknemer
· Een loon (of enige andere vorm van bezoldiging))
Opgelet: wanneer een buitenlandse onderneming in België werknemers in dienst neemt om er werk te verrichten, is er geen sprake van detachering, welke de nationaliteit van de betrokkenen ook is.
Wat is een detachering voor de sociale zekerheid?
Situaties
Bij detachering vanuit een andere Lidtstaat van de Europese Unie
Volgens de bepalingen van de Europese Verordening nr. 883/2004 mag de werknemer voor een detachering in België hoogstens 24 maanden aangesloten blijven bij het socialezekerheidsstelsel van zijn lidstaat van herkomst. Daartoe moet de werknemer in het bezit zijn van een A1-verklaring.
Deze A1-verklaring wordt afgeleverd door de bevoegde socialezekerheidsinstelling van het uitsturende land en toont aan dat de socialezekerheidsbijdragen van de werknemer effectief betaald worden (en dat de werknemer vrijgesteld is van Belgische socialezekerheidsbijdragen).
Als na het verstrijken van de 24 maanden de tijdelijke opdracht van de werknemer niet is afgelopen en als nog steeds aan de voorwaarden voor detachering is voldaan, kan een verlenging van de detacheringsperiode worden toegestaan met wederzijdse instemming van de bevoegde socialezekerheidsinstellingen van de betrokken landen. Komen deze daarover tot een akkoord, dan kan de detacheringsperiode in principe tot vijf jaar worden verlengd.
Eerst wordt het verzoek om afwijking voorgelegd aan de bevoegde socialezekerheidsinstelling van de uitzendende staat. Zodra deze het verzoek om verlenging van de detacheringsperiode heeft ingewilligd, dient zij ook de Belgische Rijksdienst voor Sociale Zekerheid om zijn instemming te vragen.
Bij detachering vanuit IJsland, Liechtenstein, Noorwegen of Zwitserland
Deze maatregelen gelden ook voor gedetacheerde werknemers uit Zwitserland (sinds 1 april 2012) en voor gedetacheerde werknemers uit IJsland, Liechtenstein en Noorwegen (sinds 1 juni 2012).
Bij detachering vanuit een staat die geen deel uitmaakt van de Europese Economische Ruimte (EU + IJsland, Liechtenstein en Noorwegen) en die niet Zwitserland is
Ø De uitzendende staat heeft een bilateraal socialezekerheidsakkoord met België
De detacheringsregels, de te volgen procedure en de toepassing van beide staan omschreven in de bepalingen van de Overeenkomst en de bijbehorende Administratieve Regeling. Deze overeenkomsten bepalen de principes en de voorwaarden waaronder werknemers aangesloten kunnen blijven bij het socialezekerheidsstelsel van de uitzendende staat.
De regels zijn vergelijkbaar met de Europese regelgeving maar voor elk verdrag dienen de precieze voorwaarden en regels te worden nagegaan. De toegestane detacheringsduur ligt tussen 24 maanden en 5 jaar en kan in sommige gevallen verlengd worden.
Ø De uitzendende staat heeft geen bilateraal socialezekerheidsakkoord met België
Indien de werkgever uit een derde land op Belgisch grondgebied een vestiging heeft waaraan de werknemer is verbonden, kan deze in aanmerking komen voor het Belgische socialezekerheidsstelsel.
Is aan deze voorwaarde echter niet voldaan, dan kan de betrokken werknemer niet bij het Belgische socialezekerheidsstelsel aansluiten.
De betrokken werknemer kan aan de Directie Internationale Betrekkingen van de RSZ een attest vragen dat deze situatie bevestigt. Daarmee blijft de werknemer tijdens zijn detachering in België aangesloten bij het socialezekerheidsstelsel van het uitzendende land (voor zover de wetgeving van het uitzendende land hierin voorziet).
Wat is het verschil met detachering in het arbeidsrecht?
Een onderneming die in het buitenland is gevestigd, kan haar werknemers tijdelijk in België detacheren.
Tijdens deze detachering is de werkgever verplicht bepaalde Belgische arbeidsvoorwaarden na te leven inzake verloning en tewerkstelling zoals die vermeld staan in de door het strafrecht gesanctioneerde wettelijke en regelgevende beschikkingen (koninklijke besluiten) en in de eveneens bij koninklijk besluit verplicht gestelde contractuele bepalingen (d.w.z. strafrechtelijk gesanctioneerde collectieve arbeidsovereenkomsten). Al deze voorschriften van openbare orde zijn bedoeld om de rechten van de werknemers te beschermen.
Deze bepalingen gaan over de arbeidsduur, feestdagen, het welzijn van de werknemers, de bezoldiging, enz.
Er bestaat echter een uitzondering voor de bijdragen aan Belgische regelingen voor aanvullende bedrijfspensioenen.
Ook wordt de werkgever bij detachering van werknemers in België vrijgesteld van de toepassing van bepaalde arbeidsvoorwaarden als de detachering in bepaalde gevallen langer duurt dan twaalf maanden. Deze bijzondere regeling geldt sinds 30 juli 2020.
Een buitenlandse werkgever die werknemers detacheert in België of diens afgevaardigde dienen online een LIMOSA-aangifte te doen.
Deze aangifte bevat een aantal gegevens over de werknemer, de werkgever (plaats van tewerkstelling, detacheringsduur, werktijden enz.) en de contactpersoon die door de werkgever werd aangewezen. Daarbij wordt onmiddellijk een ontvangstbewijs LIMOSA-1 afgegeven.
Elke werknemer dient dit LIMOSA-1 document voor te leggen aan zijn Belgische cliënt of opdrachtgever alvorens het werk aan te vatten.
Bepaalde categorieën personen zijn vrijgesteld van een LIMOSA-aangifte (bijv. personeel van overheidsdiensten, personeel van internationale instellingen...)
N.B. De werkgever die de LIMOSA-aangifte heeft gedaan en de vrijgestelde personen hoeven gedurende 12 maanden geen sociale documenten op te maken en bepaalde regels na te leven.
Contact voor vragen over detachering?
Als u werknemers in België wenst te detacheren, neemt u best eerst contact op met het Belgisch verbindingsbureau van de FOD Werkgelegenheid, Arbeid en Sociaal Overleg om alle nodige informatie te verzamelen voor de detachering van uw werknemer in België.
Het Bureau verstrekt niet alleen informatie over algemene arbeidsrechtelijke kwesties, maar ziet ook toe op de samenwerking tussen de verschillende betrokken overheden (arbeidsinspecties...) die bij deze detachering betrokken zijn. Indien nodig zal het verbindingsbureau u doorverwijzen naar de bevoegde dienst.
U kunt per brief contact opnemen met het Bureau in het Frans, het Nederlands en het Engels:
Federale Overheidsdienst Werkgelegenheid, Arbeid en Sociaal Overleg
Algemene Directie Arbeidsrecht en Juridische Studiën
· Contacteer de Directie Internationale Betrekkingen van de Rijksdienst voor Sociale Zekerheid (RSZ) per telefoon (0032/2/509.59.59) of per e-mail (ContactRSZMigr@rsz.fgov.be)
Quelles règles de sécurité sociale pour les travailleurs détachés ?
Il existe divers types de travailleurs en Belgique et également au sein de la communauté expats. Du travailleur salarié à l’indépendant il existe aussi des travailleurs dits « détachés » qui ne travaillent que temporairement en Belgique. Les règles de sécurité sociale applicables sont alors différentes. Qui est le travailleur détaché ? Quelle est la durée d’un détachement ? Quelles règles sont applicables ? Quel est l’organisme compétent ? L’Expat Welcome Desk vous en dit plus.
Qu’est-ce qu’un travailleur détaché ?
Un travailleur est dit « détaché » lorsqu’il accomplit temporairement des prestations de travail en Belgique et qui
ð Soit a été engagé dans un pays autre que la Belgique ;
ð Soit travaille généralement sur le territoire d'un ou plusieurs pays (autre qu’en Belgique).
Une condition essentielle est que la relation de travail entre l'entreprise étrangère et le travailleur salarié détaché existe avant la situation de détachement en Belgique et qu’elle subsiste pendant la durée du détachement.
Le travailleur visé ici est un travailleur salarié. Cette relation de travail se démontre par 4 éléments :
· Le contrat de travail
· Un lien de subordination entre l’employeur et le travailleur
· Une prestation de services effectuée par le travailleur
· Un salaire (ou tout autre forme de rémunération)
Attention : lorsqu’ une entreprise étrangère engage en Belgique des travailleurs, quelle que soit leur nationalité, pour y effectuer des prestations de travail, cela ne constitue pas un détachement.
Qu’est-ce que le détachement en matière de sécurité sociale ?
Mise en situation
En cas de détachement à partir d’un autre Etat membre de l’Union européenne
Suivant les dispositions du Règlement européen n° 883/2004, le travailleur peut rester affilié à la sécurité sociale de son Etat membre d’origine pendant la durée du détachement en Belgique pour 24 mois maximum. Pour cela, le travailleur doit détenir une attestation A1.
Ce certificat A1 est fourni par l’institution compétente de sécurité sociale de l’Etat d’envoi et démontre que les cotisations sociales du travailleur sont bien payées (et que le travailleur est exonéré de cotisations de sécurité sociale belge).
A l’expiration des 24 mois, si la mission temporaire du travailleur n’est pas terminée et si les conditions du détachement sont toujours réunies, une prolongation de la période de détachement peut être accordée sur base de l’accord mutuel entre les institutions compétentes de sécurité sociale des pays concernés. En cas d'accord, la durée du détachement peut être, en principe, portée à 5ans.
Pour se faire, la demande de dérogation doit, tout d’abord, être introduite auprès de l’institution compétente de sécurité sociale de l’Etat d’envoi. Lorsque cette institution a donné son accord pour la demande de prolongation du délai de détachement, cette même institution devra requérir l’accord de l’Office National de Sécurité Sociale belge (ONSS).
En cas de détachement à partir de l’Islande, du Liechtenstein, de la Norvège ou de la Suisse
Les mesures citées ci-dessus sont applicables aux travailleurs détachés venant de Suisse (depuis le 1er avril 2012) et aux travailleurs détachés venant de l’Islande, le Liechtenstein et la Norvège (depuis le 1er juin 2012).
En cas de détachement à partir d’un Etat qui n’appartient pas à l’Espace Economique Européen (UE + Islande, Liechtenstein et Norvège) et qui n’est pas la Suisse
Ø L’Etat d’envoi a conclu une Convention bilatérale de sécurité sociale avec la Belgique
Les règles du détachement et de procédure à suivre ainsi que leurs applications sont définies par les dispositions de la Convention et de son Arrangement administratif. Ces accords déterminent les principes et les conditions dans lesquels les travailleurs peuvent rester soumis à la sécurité sociale de l’État de détachement.
Les règles sont analogues à la réglementation européenne, mais vous devez vérifier les conditions et modalités exactes pour chaque traité. La durée autorisée pour les détachements est comprise entre 24 mois et 5 ans, et ils peuvent parfois être prolongés.
Ø Soit l’Etat d’envoi n’a pas conclu de Convention bilatérale de sécurité sociale avec la Belgique
Si l’employeur détient un siège d’exploitation auquel est attaché ce travailleur sur le sol belge, le travailleur occupé par un employeur établi dans un tel Etat tiers pourra bénéficier du régime belge de sécurité sociale.
Néanmoins, si cette condition n’est pas remplie, le travailleur concerné ne pourra pas être assujetti au régime belge de sécurité sociale.
Le travailleur concerné pourra demander auprès de la Direction des Relations internationales de l’ONSS une attestation qui confirme cette situation. Ainsi, ce dit-travailleur restera assujetti au régime de sécurité sociale du pays d’envoi pendant son détachement en Belgique (si la législation de ce pays d’envoi le permet).
En quoi diffère-t-il du détachement en droit du travail ?
Une entreprise établie à l’étranger peut détacher ses travailleurs temporairement en Belgique.
Pendant ce détachement, l'employeur est tenu de respecter certaines conditions de travail belges relatives notamment à la rémunération et à l’emploi mentionnées dans les dispositions légales et réglementaires (arrêtés royaux) sanctionnées pénalement et par des dispositions conventionnelles rendues obligatoires par arrêté royal (à savoir, des conventions collectives de travail sanctionnées pénalement). Ces différentes dispositions d’ordre public ont pour but de garantir la protection des droits des travailleurs.
Ces dispositions concernent la durée du travail, les jours fériés, le bien-être des travailleurs, la rémunération, …
Il existe cependant une exception relative aux contributions à des régimes complémentaires belges de retraites professionnels.
Par ailleurs, l’employeur qui détache des travailleurs en Belgique est dispensé d’appliquer certaines conditions de travail, lorsque le détachement excède douze mois dans certains cas. Ce régime particulier est d’application depuis le 30 juillet 2020.
L'employeur étranger qui détache des travailleurs salariés en Belgique ou son mandataire doit faire une déclaration LIMOSA online.
Cette déclaration contient certaines mentions relatives au travailleur, à l'employeur (lieu de travail, durée du détachement, horaires de travail etc.) et à la personne de liaison désignée par cet employeur. Un accusé de réception LIMOSA-1 est immédiatement délivré.
Chaque travailleur doit présenter ce document LIMOSA-1 à son client ou commanditaire belge avant de commencer ses activités.
Si vous souhaitez détacher des travailleurs en Belgique, nous vous invitons à contacter en premier lieu le bureau de liaison belge du SPF Emploi, Travail et Concertation sociale afin d’obtenir toutes les informations nécessaires en vue du détachement de votre travailleur en Belgique.
En plus de son rôle d’information sur les questions d’ordre général en droit du travail, le bureau est responsable de la collaboration entre les différentes autorités publiques impliquées (inspections du travail, …) dans le cadre de ce détachement. Si cela s’avère nécessaire, le bureau de liaison vous redirigera vers le service compétent.
Vous pouvez vous adresser à ce bureau en français, néerlandais et anglais par courrier :
Service Public Fédéral Emploi, Travail et Concertation sociale
Direction Générale Droit du travail et études juridiques
· Contactez la Direction des Relations internationales de l’Office National de Sécurité Sociale (ONSS) par téléphone (0032/2/509.59.59) ou par email (ContactONSSMigr@onss.fgov.be)
